В планах правящей коалиции — повышение подоходного налога (GPM) для штатных сотрудников, получающих на руки от 1462 до 1733 евро в месяц. В то же время вопрос налогообложения самозанятых работников еще решается. Министерство финансов изначально предлагало повысить ставку для тех, кто зарабатывает более 20 тыс. евро налогооблагаемых доходов в год, однако в коалиционной рабочей группе было внесено предложение поднять этот порог до 35 тыс. евро.
Доходы от трудовой деятельности
Доходы от трудовой деятельности в Литве облагаются подоходным налогом по ставке 20%, но до определенного уровня применяется необлагаемый налогом доход (NPD).
До границы средней заработной платы (VDU) (в этом году — 2387,29 евро) действует одна формула расчета NPD, а для доходов выше этой суммы и до 2864,22 евро — другая.
Согласно планам Министерства финансов, с которыми ознакомился портал LRT.lt, предлагается отменить оставшуюся часть NPD для граждан, получающих в месяц больше, чем VDU. По расчетам, это пополнит государственный бюджет на 8,4 млн евро в 2026 году. По оценке министерства, ограничение NPD до уровня VDU затронет около 128 тыс. человек, но максимальная дополнительная нагрузка составит всего до 11 евро в месяц.
По расчетам LRT.lt, максимальный эффект может быть немного выше — около 17 евро в месяц, однако в расчетах используются показатели, установленные в законах на 2025 год, а не прогнозы на 2026 год.
В любом случае, для этой группы граждан эффективная ставка GPM после изменений составит 20% и больше не будет снижаться за счет применения NPD.
Доходы от индивидуальной деятельности
Доходы от индивидуальной деятельности в Литве облагаются налогом по ставке 15%, но их можно уменьшить на сумму понесенных расходов или вычесть 30% от дохода. Оставшаяся сумма называется налогооблагаемым доходом, и для части до 35 тыс. евро в год применяется налоговый кредит.
До 20 тыс. евро действует одна формула кредита, позволяющая снизить эффективную ставку GPM до 5%, а для доходов от 20 тыс. до 35 тыс. евро — другая, не позволяющая эффективной ставке достигнуть 15%.
Согласно предложениям министерства, лица, зарабатывающие до 35 тыс. евро налогооблагаемых доходов в год, по-прежнему смогут пользоваться налоговым кредитом, но верхний предел эффективной ставки после завершения переходного периода в 2028 году увеличится до 20%.
Кроме того, министерство предлагает ввести дополнительную ставку в 32% для доходов свыше 60 VDU (в 2026 году прогнозируемая сумма — 137 921 евро).
Подсчитано, что налоговая нагрузка для 194 тыс. человек останется неизменной, увеличится для 15,2 тыс., из которых 700 человек будут затронуты 32% ставкой. После изменений самозанятые работники в 2029 году заплатят в бюджет на 43,2 млн евро больше. Однако член фракции демократов «Во имя Литвы» Томас Томилинас в комментарии для LRT.lt заявил, что для зарабатывающих до 35 тыс. евро в год налогообложение меняться не должно.
Согласно предложению коалиционной рабочей группы по налоговым изменениям, ставка GPM будет повышаться с 15% до 20% в диапазоне налогооблагаемых доходов от 35 тыс. до 42,5 тыс. евро.
По этому предложению налоговая нагрузка увеличится для 5,2 тыс. человек, а в бюджет поступит на 36,7 млн евро больше.
«Наша цель – минимизировать влияние налоговой реформы на малый бизнес. Мы хотим, чтобы государство послало людям правильный сигнал — налоговая система должна быть как можно более социально справедливой, а граждане с высокими доходами должны вносить больший вклад в безопасность государства, чем люди со средними и низкими доходами. Так устроено во всем мире.
Я хочу поблагодарить Министерство финансов за гибкость в рассмотрении нашего предложения и корректировку своей позиции. Мы уделяем много времени предварительному согласованию позиций и надеемся, что в этот раз удастся достичь политического соглашения по изменениям еще до начала обсуждения законов в Сейме. Конечно, в ходе рассмотрения законов будут внесены дополнительные корректировки, и это нормальный демократический процесс.
Однако, говоря о GPM, меня больше всего удивляет нежелание суммировать доходы. Я не понимаю, почему мы не можем выполнить обещание всех партий — применять прогрессивные ставки на совокупную сумму высоких доходов. Мы ждем окончательных предложений от правительства», — прокомментировал Т. Томилинас.
Еще одно предложение, выработанное в ходе коалиционных дискуссий, касается третьей ставки подоходного налога (GPM) в размере 25%. Однако границы ее применения пока не уточняются.
Изменения эффективной ставки
Согласно первоначальному предложению Министерства финансов, для лиц, получающих от 20 тыс. до 35 тыс. евро налогооблагаемых доходов в год, эффективная ставка GPM увеличилась бы на 5 процентных пунктов.
Например, человек, декларирующий 30 тыс. евро, сейчас платит 3,5 тыс. евро GPM, а в 2029 году платил бы 5 тыс. евро, то есть на 1,5 тыс. евро больше. В настоящее время его эффективная ставка GPM составляет 11,67%, а стала бы 16,67%.
Однако налоговая рабочая группа не согласна с таким повышением и предлагает применять более высокие ставки GPM только начиная с порога в 35 тыс. евро.
По их расчетам, человек, декларирующий 40 тыс. евро, заплатил бы 7333,33 евро, что на 1333,33 евро больше, чем сейчас. Его эффективная ставка увеличилась бы с 15% до 18,33%.
Министерство и члены Сейма согласны с повышенным налогообложением доходов, превышающих 60 VDU в год. Для этой части будет применяться ставка 32%.
Например, человек, декларирующий 140 тыс. евро налогооблагаемого дохода, сейчас платит 21 тыс. евро GPM, его эффективная ставка составляет 15%. После внесения изменений его вклад в бюджет увеличился бы на 7249,48 евро — до 28 249,48 евро, а эффективная ставка GPM составила бы 20,18%.
Ставка 32% уже применяется к доходам от трудовой деятельности, превышающим 60 VDU в год.
Оценка бывшего вице-министра
Бывший вице-министр финансов Рута Билкштите заявила, что не видит большой проблемы в применении NPD только до уровня VDU.
«Это все равно затронет больше людей, получающих доход выше среднего. Это средний класс», — отметила она.
Однако собеседница призвала обратить внимание на тех, кто получает такие доходы.
«Это в основном государственные финансируемые рабочие места: учителя, врачи, полицейские и так далее. Конечно, есть и работающие в бизнесе. Но для первой группы все равно будет желаемо оставить такие же доходы на руки, как и до изменений. Это значит, что сколько возьмется из одного кармана бюджета, столько и будет положено в другой. Дополнительных поступлений в бюджет не будет, разве что от тех, кто работает в бизнесе», — сказала она LRT.lt.
Что касается планируемых изменений в налогообложении индивидуальной деятельности, руководитель налогового отдела консалтинговой компании «Rodl & Partner» Р. Билкштите подчеркнула, что эта сфера уже сейчас сложна для понимания.
«С этими изменениями она станет еще более громоздкой. Сейчас предлагаются различные прогрессивные ставки для разных видов доходов. Начнется расчёт, возможно, будет выгоднее часть доходов получать через малую компанию, часть — через трудовые отношения, часть — из индивидуальной деятельности. Так можно собрать более 100 тыс. евро дохода, но заплатить меньше налогов, не достигнув порогов дополнительного налогообложения», — сказала она.
Р. Билкштите предложила применять одинаковые ставки для всех видов доходов, собранных в одну сумму. «Проблема индивидуальной деятельности в том, что она была создана для стимулирования предпринимательства. Это было направлено на тех, кто работает по трудовым договорам, застрахован социально и мог бы дополнительно зарабатывать.
Несколько десятков лет назад так работали несколько десятков тысяч человек, а теперь их уже несколько сотен тысяч. Таких людей становится все больше, а самое плохое даже не в GPM, а в социальном страховании — сколько индивидуалы платят за медицинское страхование по сравнению с теми, кто работает по трудовому договору», — прокомментировала Р. Билкштите.
Собеседница также предложила, чтобы для доходов, превышающих предел НДС (45 тыс. евро), расходы должны были быть только обоснованы, а 30%-ные презумптивные расходы следует отменить.
«Это было бы логичное изменение, которое принесло бы дополнительные средства в бюджет без увеличения ставок. Нужно изменить одно простое регулирование. Ведь когда ты являешься плательщиком НДС, ведешь фактический учет», — сказала она.
Министерство финансов готовит налоговые изменения, которые могут пополнить государственный бюджет на 224 млн евро в следующем году. В настоящее время обсуждаются изменения по GPM, НДС, налогу на прибыль и налогу на недвижимость, рассматривается возможность введения новых налогов на подслащенные напитки и взносы по нестраховым рискам.
